Der er virkelig mange myter blandt bogholdere og regnskabskonsulenter om Hvidvaskloven.
Bevæger man sig rundt i revisorverdenen og blandt bogholdere også er der ofte nogle, der genfortæller, hvad de har hørt rundt omkring i deres netværk.
Det første er, at der snakkes virkelig meget. Når én person begynder at tale om Hvidvaskloven, så har de fleste efterhånden en række anekdoter om, hvad de har hørt fra andre. Mest om tilsyn. Desværre ikke så meget om konkrete sager, hvor de mener, at der kunne være risiko for at de var blevet misbrugt til hvidvask.
Det med tilsyn – compliancedelen – fylder rigtig meget. Risikostyringsdelen fylder – endnu i hvert fald – mindre.
Hvis vi går ind i snakken om compliancedelen og tilsyn osv., så er det her, der dukker rigtig mange interessante budskaber frem. Rygter og andenhåndshistorier om, hvad andre kon-kollegaer har oplevet med tilsyn. Der er grundlæggende ikke særlig meget lovgivning – eller vejledning skriftligt fra myndighederne – om de virksomheder, der er omfattet af Hvidvaskloven.
Det har skabt en del rygter og myter om, hvad der rent faktisk er gældende for virksomheder, der agerer på regnskabsområdet. De kan have mange navne og titler, hvor “bogholder” nok er den mest gennemgående. Men andre virksomheder udover de godkendte revisorer, – arbejder også med “regnskab”.
I dette blogindlæg har vi samlet et par stykker.
3 (FALSKE) MYTER OM BOGHOLDERBRANCHENS OVERHOLDELSE AF HVIDVASKLOVEN
Her er de tre ting, som vi hører mest genfortalt:
MYTE 1
Bogholdere er ikke omfattet af Hvidvaskloven.
(Det er kun revisorerne.)
FAKTA
NEJ
Bogholdere er omfattet af Hvidvaskloven, præcis som revisorerne er det.
Selvom Hvidvaskloven har eksisteret i en del år efterhånden, og bogholdere har været omfattet også, så høres myten om “Vi er ikke omfattet af loven” stadig gentaget.
Begrundelsen, der fremhæves, er at det er revisorerne, der er omfattet. Og at det skyldes, at revisorerne afgiver erklæringer. Dernæst at en bogholder eller en regnskabskonsulent ikke har så meget at byde ind med, når det handler om at vurdere risikoen for hvidvask for sine kunder: Vi bogfører bare, kigger på saldobalancen, udbetaler løn, laver momsafregninger, stiller regnskaber op.
Lad os tage et faktacheck: Følgende fremgår af Hvidvasklovens § 1, nr. 16 (lettere omskrevet):
16. Virksomheder og personer, der i øvrigt erhvervsmæssigt leverer samme ydelser som … advokater, når det handler om transaktioner, fx køb og salg af fast ejendom eller af virksomheder, godkendte revisorer og ejendomsmæglere … herunder revisorer, som ikke er godkendt i henhold til revisorloven, skatterådgivere, eksterne bogholdere og enhver anden person, der forpligter sig til at yde hjælp, bistand eller rådgivning om skatteanliggender som sin vigtigste erhvervsmæssige virksomhed.
Det første spørgsmål til en ekstern bogholder, regnskabskonsulent, økonomiekspert eller hvilken titel vedkommende nu har valgt til sig selv i sin virksomhed er: Mener du, at du leverer nogen af de ydelser, der er nævnt her i nr. 16?
Når vi har fået slået det fast, så tager begrundelsen: Bogholdere kender ligesom revisorerne, deres kunder RIGTIG godt. Bogholdere og regnskabskonsulenter har indgående kendskab til kundernes virksomheder, bilag, betalingsmønstre og aktiviteter. De taler oftere med kunderne, end revisor gør. Bogholderne ved derfor mange ting, som en revisor bruger som grundlag for sit videre arbejde. Bogholderen, regnskabskonsulenten og revisoren har derfor forskellige opgaver i den samlede portefølje af rådgivere rundt om en virksomhed. Så ja, bogholdere ER omfattet af Hvidvaskloven. Præcis som revisorerne er.
MYTE 2
Alle mine kunder har en revisor også, som tager sig af vurderinger vedrørende hvidvask.
FAKTA
IGEN NEJ.
Bogholdere og revisorer skal præcis det samme efter loven. Alle har deres pligt til at være opmærksomme på risiko for hvidvask.
Denne bliver også regelmæssigt fremført. Og igen er svaret NEJ. Som også nævnt ovenfor, så har bogholdere og regnskabskonsulenter præcis de samme opgaver, når det kommer til håndtering af Hvidvaskloven i dagligdagen.
Bogholdere skal ligesom revisorerne udarbejde en samlet Risikovurdering for virksomheden, udarbejde Politikker og Forretningsgange til tillæg hertil og gennemføre kundekendskabsprocedurer. Også kaldet KYC af nogle. Og det er for både revisorer og bogholdere både at indhente identitetsoplysninger på reelle ejere, verificere CVR oplysninger mv. OG af udarbejde en risikovurdering af den enkelte kunde.
OG skulle bogholderen få en mistanke om hvidvask, som ikke kan afkræftes, så skal bogholderen også lave en underretning til Hvidvasksekretariatet via GoAML. Det kan godt være, at revisoren også gør det. Men det friholder ikke bogholderen fra at sende underretningen.
MYTE 3
Tilsynet er lempeligere for bogholdere end for revisorer.
FAKTA
IGEN NEJ.
Tilsynet med overholdelsen af Hvidvaskloven er præcis det samme for bogholdere og revisorer.
Denne bliver også gentaget med jævne mellemrum. Tilsynet ser mere lempeligt på de “små” bogholdere end på de “store” revisorer.
Og en gang mere: NEJ.
Tilsynet med de ikke-finansielle virksomheder varetages af Erhvervsstyrelsen. Og de har – heldigvis da – den samme tilsynspraksis, uanset hvilken type virksomhed, der er under tilsyn. Bliver ens virksomhed udtaget til tilsyn, har de samme køreplan. Reaktionerne er også sammenlignelige, men udvikler sig over tid.
Som altid ved alle opgaver og også ved tilsyn med overholdelse af Hvidvaskloven, er “godt forberedt” rigtig godt givet ud. I denne kontekst er “godt forberedt” at have styr på dokumenterne ovenfor og have styr på kundekendskabsprocedurerne.
Her er der faktisk en bobler til en fjerde myte, som kunne komme på listen til et faktacheck: Det er ikke tilstrækkeligt i forhold til overholdelse af Hvidvaskloven alene at have indhentet ID på reelle ejere. Der skal mere til, jf. listen ovenfor.
Har du hørt flere myter om Hvidvaskloven, vi skal tage en snak om?
Har du hørt flere myter om Hvidvaskloven vedrørende bogholdere, regnskabskonsulenter, økonomieksperter og lignende, som vi fra Auxia Consulting skal aflive? Og brug for en snak om, hvordan I bliver compliant med hvidvaskloven som bogholder, regnskabskonsulent, økonomiekspert eller andre titler?
Så ræk gerne ud til os. Så tager vi en snak om, hvad der skal til lige for jeres virksomhed. Godt forberedt her er at være på plads med opbygningen af compliancedelen, INDEN tilsynet melder sin ankomst. Og har I allerede haft tilsyn, så hjælper vi gerne med en gennemlæsning og en handlingsplan for, hvad der skal til for at undgå tilsvarende, næste gang I hører fra tilsynsmyndigheden. Det er grundlaget til at forebygge, at I bliver misbrugt til hvidvask eller terrorfinansiering af jeres kunder. Og dermed til at frigive tiden til at arbejde med de reelle risici for dette.
Vil du læse mere om Hvidvaskloven, så se med her: Rådgivning og assistance om Hvidvaskloven.
Blogindlæg ser du her: Blog – Auxia
Du kan læse mere om Hvidvasklovens krav på Erhvervsstyrelsens hjemmeside her: Hvidvask og terrorfinansiering | erhvervsstyrelsen.dk
Vil du følge med i verdens gang på hvidvaskområdet? Du kan tilmelde dig mit nyhedsbrev her nedenfor, der kommer regelmæssigt nyt på området.